Проверка контрагента перед заключением договора

Организация должна быть уверена в контрагенте, с которым начинает партнерские отношения. Чтобы проверить партнера (что он не является фирмой-однодневкой, не находится на стадии банкротства, не осуществляет свою деятельность без наличия необходимой лицензии), нужно ввести во внутренние документы вашей организации регламент таких действий.

Проверка контрагентов поможет вам и в случае разбирательства с налоговой — так вы сможете доказать, что интересовались добросовестностью партнера. Хотя законодательством прямо не предусмотрена обязанность проверки контрагентов, бремя налогового контроля ложится на налогоплательщика, то есть на вашу организацию.

Например, если вы не сможете доказать, что проявили осмотрительность в выборе контрагента, налоговые органы и суды вправе признать неправомерным учет в составе расходов и принятие к вычету НДС тех выплат, которые были произведены с таким контрагентом.

Какую именно информацию о контрагенте необходимо проверить и как это можно сделать?

В первую очередь необходимо на сайте ФНС скачать выписку из ЕГРЮЛ и убедиться, что ООО зарегистрировано и реально существует. В выписке будет указано лицо, которое вправе действовать от имени общества без доверенности, и стоит обратить внимание на коды ОКВЭД — они определяют виды деятельности, которым вправе заниматься компания или предприниматель. Для фирм-однодневок характерна их регистрация непосредственно перед заключением сделки, следовательно, если ООО зарегистрировано недавно, то возможны сомнения в законности ее деятельности.

Вы имеете право запросить копии учредительных документов (устав, ОГРН, ИНН, решение/протокол о назначении директора и пр.). Это нужно для того, чтобы убедиться, что полномочия директора действуют и что порядок принятия решений о заключении сделок, который, возможно, зафиксирован в Уставе, не противоречит условиям вашей планируемой сделки.

Также важно проверить, имеются ли текущие судебные разбирательства с участием контрагента. Для этого существует картотека арбитражных дел, где по наименованию или ИНН можно это проверить. Особое внимание стоит обратить на наличии дел о банкротстве ООО, а также на само содержание дел, так как требования (в случае если контрагент выступает ответчиком) могут быть несущественные или необоснованные, а следовательно, взаимодействие с таким партнером имеет место быть.

На официальном сайте судебных приставов можно проверить наличие исполнительных производств в отношении контрагента — по ним можно сделать выводы, заключать с ним договорные отношения или нет.

Для того чтобы убедиться, что партнер действительно ведет хозяйственную деятельность, можно запросить у него документ на право собственности помещения или договор аренды помещения, в котором он находится. Также адрес регистрации юридического лица можно проверить по реестру адресов массовой регистрации.

В случае если деятельность, осуществляемая контрагентом, является лицензируемой, необходимо проверить наличие у него такой лицензии. Это можно сделать в свободном доступе в интернете — на сайте государственного органа, который выдает лицензию.

Для подтверждения того, что партнер действительно ведет деятельность, вы также вправе запросить у него данные бухгалтерской отчетности за предыдущий отчетный период с отметкой налоговой службы.

Предприняв все необходимые действия по проверке контрагента, вы сможете обезопасить свой бизнес от дальнейших финансовых потерь. Но это не значит, что с сомнительным партнером заключать сделку не стоит. Вы можете обезопасить себя, включив отдельные пункты в договор. Например, если вы заказчик, можно предусмотреть постоплату, а если исполнитель — требовать стопроцентную предоплату.